正保集团-中华会计网校培训通知

增值税立法展望及重点业务实操风险管控

【课程背景】

增值税在流转税体系中的地位举足轻重，且作为我国第一大税种，其立法意义重大，经济上优化资源配置、维护市场统一；政治上基于价外税提升纳税人的民主意识和法治意识；法律上保护纳税人的合法权益。营改增已经5年，增值税暂行条例修订也已经四年多时间，财税[2016]36号文以及后续系列公告等补充性文件纷繁复杂，对相关业务定性也存在不断更新和改变的过程，亟需通过立法确定基本原则和规定，同时在税率设置上除了三档主税率之外，存在多种预征率等等，也需要进行适当简并和简化，进一步简化税制、明确征管、优化服务，同时需要适应下一步纳税管控升级需要，对征收管理和认定原则进行一定程度的升级。对纳税人来说，增值税立法将会带来诸多方面的变化，比如起征点、纳税人划分等十大类方向，需要提前予以了解，以便对后续业务认定、纳税定性、纳税核算以及应对方面做好准备。

本次课程从增值税立法展望展开，从起征点变化、纳税人界定，统一和简并增值税征收率，混合销售与兼营业务界定变化等角度逐条解析征求意见稿及应用展望。同时，课程结合企业在疫情冲击下的经营策略改变，通过详实新鲜的案例，对增值税购进业务，销售业务等多个角度深入讲解税政和实务工作中不容忽视的细节，及时规避工作盲点。帮助企业达到降低涉税成本，提高经营效率的目的。

【课程收益】

R 前瞻性剖析在疫情冲击下增值税立法的发展动向，把握重点。

R 从增值税业务日常操作风险的角度详细讲解工作疑难，及时规避盲点。

R 合理合法进行财税处理的同时，找到筹划关键点，为企业低税负经营做出贡献。

【主办单位】正保财税   中华会计网校深圳服务中心

【培训时间】2021年9月23-24日（周四—周五）

【培训地点】罗湖区春风路金碧酒店二楼

（1号线国贸站A出口，9号线向西村站D2出口，此会场无免费停车）

【相关费用】会员免费尊享；非会员 2980元/人（含培训、资料及午餐费用）

【受益对象】企业财务总监、财务经理、财务主管、财务职能部门等人员

【联系人】杨志   13662693902

【讲师介绍】苏老师

财经教授、硕士生导师、中国注册税务师、土地估价师、高级会计师

中国税务师行业专家库成员、师资库成员、中国注册税务师协会后续教育特聘教授、注册税务师协会后续教育特聘教授、某省注册税务师协会理事、某省税务干部学校教授及企业财税顾问、税务师考试辅导、会计职称考试培训讲师等。目前主要从事会计、税务教学科研和企业财税培训及咨询工作，已经为国内多家企事业单位进行过几百场财税培训。

【课程大纲】

第一部分  增值税立法目标、基本原则、意义和路线图

一、我国增值税立法的历史背景及“前世今生”

二、我国深化增值税制度改革路径

三、增值税立法目标、基本原则和意义

四、2021年我国增值税立法最新进展介绍

五、2021年立法计划及增值税立法时间表和路线图

第二部分  中华人民共和国增值税法十大变化及展望

一、增值税起征点变化与增值税纳税人界定变化

二、增值税纳税人划分标准重大变化

三、增值税应税交易及征税范围变化

四、视同销售与不征税收入范围变化

五、统一和简并增值税征收率

六、混合销售与兼营业务界定变化

七、进项税额抵扣范围变化和建立期末留抵退税制度

八、增值税不同减免税项目放弃减免税权规定变化

九、纳税义务发生时间和纳税期限变化

十、国务院增值税专项优惠政策和预计设置过渡期

第三部分  增值税购进业务进项税额操作及风险管控

一、增值税进项税额抵扣凭证类别和抵扣金额

二、增值税扣税凭证用途确认期限管理新政策应用

三、增值税电子专用发票新政策及票据管理应用

四、进项税额抵扣“三流一致”风险及不得抵扣情形

五、农产品进项税额计算抵扣政策应用及风险防范

六、国内旅客运输服务进项税额抵扣及票据管理应用

七、ETC通行费、过桥（闸）费进项税额抵扣新政策应用

八、采购过程中折扣、折让和退回业务操作实务

九、存货采购暂估销售后跨年度取得抵扣凭证操作实务

十、非正常损失认定及进项税额转出操作实务

十一、不得抵扣进项税额及进项税额转出业务操作实务

十二、新准则下非货币性资产交换业务进销项税额操作实务

十三、新准则下债务重组业务进销项税额操作实务

十四、20021增值税留抵退税政策变化及业务操作实务

十五、生产、生活性服务业增值税加计抵减业务操作实务

十六、固定资产、不动产和无形资产改变用途和用途改变业务

第四部分  销售业务销项税额重点业务、涉税风险和纳税筹划

一、疫情防控期间享受免征增值税业务操作实务及风险防范

二、增值税差额征税和简易计税业务会计核算、发票与纳税申报

1、建筑企业提供建筑服务两类差额征税业务

2、房地产开发企业销售自行开发产品差额征税业务

3、劳务派遣、人力资源外包、保安服务等差额征税业务

4、销售不动产差额征税业务

5、旅游服务、金融商品转让等差额征税业务

6、重点简易计税业务计税方法选择及筹划案例

三、四类预缴增值税业务会计核算、发票与纳税申报

1、房地产开发项目预缴和建筑业预缴业务

2、不动产租赁的预缴和销售不动产预缴业务

四、十五种不征税收入业务及发票开具

五、增值税纳税义务发生时间和税率（征收率）匹配风险

六、十种增值税视同销售业务会计核算与税务处理实务

七、兼营和混合业务会计核算与税务处理实务

八、不同情形下销售固定资产增值税业务与发票操作实务

九、销售折扣、折扣销售、销售折让和退回业务操作实务

十、平销返利、满额减让业务操作实务

十一、积分兑换、以旧换新、还本销售业务操作实务

十二、附销售退回条件的销售业务操作实务

十三、销售设备与安装、维保业务操作实务

十四、政府补助、个税手续费收入是否缴纳增值税业务操作实务

十五、增值税收入与企业所得税收入比对差异及预警分析

十六、自然人代开发票涉及增值税和个人所得税业务操作实务

十七、最新小微企业增值税免税业务操作实务

十八、承包、承租和**经营业务增值税进销项风险提示