【课程背景】

2020 年初，将迎来新一年的第一场税战——2019 年度企业所得税汇算清缴。本次课程梳理 2019 税务新政核心要点，从企业税务风险角度出发，关注企业账务调整及申报表内容填报，指导申报要点，让企业在顺利完成所得税汇算清缴工作的同时，预防纳税误区，降低被税务稽查的风险。

【课程收益】

【与时俱进】梳理 2019年出台的重要税收政策，剖析政策背后的税收环境变化

【盘点优惠】掌握新的企业所得税税收优惠政策，学会有效的合理运用

【紧扣实务】结合企业税务实际经验，将实务进行到底，手把手教授填报技巧

【征管视角】获悉国地税联合办税后的税收征管方向，提前做好税务稽查应对准备

【课程对象】

01、财务主管、税务主管 02、 财务会计、税务会计 03、财务专员、税务专员 04、汇算清缴人员

培训时间及地点

    上课时间：2019年12月21-22日

    上课地点： 广东深圳市嘉宾路3013号国贸友谊酒店

【专家介绍】

【课程内容】

模块一：2019 企业所得税新政解读及实务应用

1. 国家治税思想下——减税降费、严加征管背景；

2. 2019 年企业所得税最新税收优惠政策盘点；

1) 创业投资企业优惠放宽初创科技型企业条件；

2) 退役军人就业创业优惠政策；

3) 重点群体创业就业有关税收政策；

4) 从事污染防治的第三方企业所得税税率优惠政策；

5) 扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围；

6) 延长集成电路设计和软件产业企业所得税政策；

7) 扶贫捐赠所得税税前扣除政策；

8) 保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策；

3. 最新小微企业所得税优惠政策理解与运用；

4. 《所得税优惠政策事项管理办法》新旧差异对比；

5. 《所得税税前扣除管理办法》理解与应用；

模块二：企业所得税汇算清缴整体工作方略及风险防范

1. 汇算清缴结果属于“高稽查风险结果”的几种情况分析；

2. 税务机关对企业汇算清缴申报资料的主要审核事项；

3. 税务机关对年度汇算结果纳税评估审核的主要内容；

4. 企业所得税纳税评估的基本分析指标及辅助分析指标；

5. 公司企业所得税评估体系的建立及不同行业企业所得税税负率预警值；

6. 企业所得税预缴与年终汇算清缴的协调与管理。

模块三：企业所得税汇算清缴整体知识性架构及战略掌控

（一）、所得税汇算清缴程序性及基本逻辑性的知识架构

1. 差异形成原因分析及企业错误的账务处理对汇算调整的影响；

2. 企业主体构成及核定征收企业汇算的处理；

3. 企业所得税优惠政策适用的程序性处理；

4. 汇算期及汇算期结束后发现汇算申报错误的处理。

（二）、企业所得税系列法规整体知识性架构

1. 纳税义务人的划分及纳税义务范围；

2. 应纳税所得额计算的基本原则“权责发生制”原则的理解与运用；

3. 所得税法中“收入”的理解与掌握；

4. 扣除项目“真实性原则”的理解与运用；

5. 扣除项目“合理性原则”的理解与运用；

6. 扣除项目“相关性原则”的理解与运用；

7. 扣除项目“有效性原则”的理解与运用

8. 收益性支出与资本性支出原则的理解与运用；

9. 成本扣除项目的税法要求的理解与运用；

10. 扣除项目对发票的整体要求及新《发票管理办法》对所得税汇算的影响。

（三）、汇算清缴收入确认、成本费用列支的战略掌控

1. 收入确认原则的运用—延期确认收入；

2. 税法规定不能或不能全部列支费用的战略处理；

3. 账面无法列支的与公司经营相关费用的战略处理。

模块四、收入类具体项目的差异调整与应对策略

1. 企业所得税收入发生时间确认；

2. 财政性资金收入的处理与调整；

3. 视同销售项目的处理与调整；

4. 商业折扣、折让及现金折扣项目的处理与调整；

5. 商业上“买一送一”的处理；

6. 借给关联企业现金,是否要算利息收入？7. 抽逃资金有怎样的税务风险？

模块五、扣除类具体项目差异调整与应对策略

1. 2019 年扣除类项目最新政策盘点；

2. 工资薪金税前扣除范围、原则及跨年支付的问题；

3. 职工福利费标准和范围；

4. 职工教育经费和工会经费的扣除要求

5. 关于金融企业同期同类贷款利率确定问题；（非金融机构贷款利息的列支）

6. 关于企业员工服饰费用支出扣除问题；（劳保费用的列支）

7. 不征税收入用于支出发生的费用扣除问题；

8. 免税收入对应的支出扣除问题；

9. 业务招待费、会议费、董事会费、广宣费的扣除要求；

10. 佣金、手续费、培训费用的扣除标准；

11. 办公用品、礼品费、餐费的扣除标准；

12. 跨年度费用、预提费用等项目的审查及调整。

模块六、资产类具体项目差异调整与应对策略

1. 资产计税基础的确定与理解；

2. 在建工程未能取得全额发票问题转固的处理；

3. 改建、扩建支出的处理及折旧、摊销年限的确定；

4. 投资撤回或减少投资的税务处理问题；

5. 装修费、开办费的摊销问题；

6. 最新资产损失税前扣除政策变化与关键问题解析。

模块七：2019 年企业所得税重点税源自查重点

（一）收入方面

1. 企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。

2. 企业取得的各种收入是否存在未按权责发生制原则确认计税问题。

3. 是否存在利用往来账户、中间科目如“其他应付款”、“递延收入”、“预提费用”等延迟实现应

税收入或调整企业利润；收取的授权生产、商标权使用费等收入是否计入应纳税所得额。

4. 是否存在视同销售行为未作纳税调整。

5. 是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

6. 是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。

7. 是否存在企业分回的投资收益，未按地区税率差补缴企业所得税。

（二）成本费用方面

1. 是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本费用。2. 是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。

3. 是否存在不予列支的“返利”行为，如接受本企业以外的经销单位发票报销进行货币形式的返

利并在成本中列支等。

4. 是否存在将资本性支出一次计入成本费用：

5. 在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；

6. 达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

7. 企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放。

8. 是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。

9. 是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。

10. 是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；

11. 是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题。

12. 是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。

13. 是否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；

14. 不按税法规定折旧方法计提折旧等问题。

15. 是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题。

16. 是否存在擅自扩大研究开发费用的列支范围，违规加计扣除等问题。

17. 是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整；

18. 是否存在应予资本化的利息支出；

19. 关联方利息支出是否符合规定。

20. 是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。

（三）资产损失方面

企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。对有证据证明申报扣除的资产损失不真实、不合法的，应依法作出税收处理。

（四）关联交易方面

是否存在与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、

费用而减少应纳税所得额和应纳企业所得税的情况。

（五）扣缴预提所得税

境内企业向境外投资股东分配股利，是否按规定代扣代缴预提所得税。

（六）其他方面

总分支机构计算企业所得税额分配比例时是否按照文件规定进行计算，有无利用地区间优惠税率少交税款的情况。

学员见证