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全面预算总动员：预测-编制-执行全过程管理

【课程背景】

企业是一个多方利益体组成的经济组织，需要用人、财、物等多方资源来创造和平衡各方利益。传统企业预算管理重编制，轻执行，容易停留在纸面上，而且普遍认为预算是财务部门的事情，与企业业务部门无关，上至企业最高领导下至每一个员工都普遍认为搞预算是吃力不讨好的事，进而忽视企业预算管理工作。

《全面预算总动员：预测-编制-执行全过程管理》课程将全面解码企业全面预算管理的方方面面，进而让企业上至最高领导下至每一个员工都喜欢预算，全员去推动企业全面预算管理落地工作，切实感受预算给企业各方带来的快乐和满足感！“结果美丽，过程漂亮”是企业全面预算管理的精髓，本次培训将突破传统预算界限，用我们最先进的科研和实践成果来解决企业全面预算管理工作中面临的如下种种问题：

· 如企业各方如何参与预算；

· 如何确定预算目标；

· 如何利用目标两小时完成预算编制；

· 如何设置预算使用单执行预算；

· 总经理带领执行层如何通过预算来获取工作权利；

· 如何做预算的定期调整；

· 如何做一体化年终预算考核；

· 如何让企业最高领导用一个数据管控预算等。

所有培训内容将助力和推动受训企业提高对全面预算管理认识，最终全方位的去落实企业的全面预算管理工作进而提升企业管理水平。

【课程收益】

1.跳出固有的思维方式来看待预算管理，将企业管理思路贯穿始终；

2.理解并构建适合自己企业的预算管理体系，有效控制成本，协调需求与资源的矛盾；

3.掌握跟踪预算执行的有效方法、通过预算管理真正提高企业效益。

【主办单位】正保会计网校 正保会计网校深圳服务中心

【培训时间】2022年11月24-25日（周四—周五）

【相关费用】会员免费尊享；非会员 2980元/人（含培训、资料及午餐费用）

【受益对象】财务总监，财务经理、主管；负责预算编制、控制管理者和参与者

【讲师介绍】张老师

现在多所高校任教，主讲会计、管理、金融和经济类课程。同时在多家国内培训机构任培训讲师，从事会计核算、公司理财、成本核算、企业规划与管理、企业营销管理、风险管理与控制、企业价值管理等方面培训。教学特点注重实用性和可操作性，对新准则下财务核算与管理有较好的研究。

【课程大纲】

上篇：预算准备-分析预测与目标制定

一、什么是有效的财务规划

思想：最先进的全面预算管理理念和思路；

战略管发展，预算管实现。企业是多方利益的综合体，各方期待实现自身价值，预算怎么做？

1、财务预测

2、经营计划

3、财务预算

4、预测报表

二、如何让你的财务计划更有效

1、财务计划与部门绩效

2、制定高效财务计划的要求

三、用不同的模式管理预算

组织——理解并构建企业全面预算管理体系；

预算管理是需要组织的，预算组织体系如何设立？各业务单位如何开展工作？

1、企业决策层在全面预算管理中的工作：

·确定预算基数

·确定预测数

·确定目标数并下达执行层

·做好预算外的审批和监管

·做好预算分析和考核（决算）

2、企业执行层在全面预算管理中的工作：

·根据目标数编制预算

·按照预算做好日常执行工作

·对预算外进行申报

3、企业财务在全面预算管理中的工作：

·汇总平衡预算

·监管预算执行和控制

·规划企业资金预算

·协助决策层做好分析、预测

·协助各职能部门工作

四、进行有效决算的方法

1、财务方法

2、资源配置方法

3、财务与资源配置的结合

五、选择合适的预测方法-寅式模型预测营业额

1、年初资产总额

2、本年度负债增加净额

3、基数确定的销售净利率

4、利润分配率

5、基数确定的资产周转率

6、本年度预测营业额

六、建立三步阶梯增长模型

1、客观增长

2、主观增长

3、超额增长

七、如何建立企业用人需求计划

1、客观增长计算基本工资变动安排用人需求（招聘正式员工）

2、主观增长计算浮动工资变动安排阶段性用人需求（招聘零时工）

3、年度实际收入会带来超额增长计算资源配置的合理化

八、如何确定企业职能部门成本与收益

1、按基数标准分配部门费用生产部门成本

2、对比确定

3、年度实际收入同理计算

九、预算目标确定规则

1、收入目标采用零质量增长确定，全面考虑市场和自身资源匹配情况

2、成本费用区分固定和变动两个部分，固定部分按基数考虑通胀因素确定，变动部分按基期比例和本期收入目标确定

3、利润目标按经营性收支确定，非经营性收支不纳入预算范围

下篇：预算执行-预算编制与执行考核

一、全面预算的相关释义

行动——把握全面预算过程中的难点与关键控制点；

预算从编制开始，到考核评价结束，这个过程中会经历什么？动态预算是怎么回事？科学、合理预算游戏为什么是全面培养员工的最佳培训工具？

1、预算含义

2、预算目标

3、预算管理的动因

4、预算管理的特征

5、预算管理的目标

6、全面预算的模式

二、全面预算的编制流程

1、具体流程：

第一步：确定预算基数

第二步：根据预算基数制定预测数

第三步：根据预测数确定预算目标

第四步：依据预算目标形成预算

第五步：依据预算执行形成实际数

2、财务部门的工作

·协同管理层做好计划指标和年度计划目标的确定

·各责任中心分月份或季度执行，财务部门汇总平衡

·协同人力资源部门做好预算考核指标的确定

·做好预算的汇总和监管工作

·做好预算分析，协同管理层提高预算控制能力

三、没有“博弈”的预算编制实例

1、“ 预算松弛”—“博弈”问题分析

2、预算松弛问题的解决

3、利润中心具体应用

四、编制预算的思路及方法

1、调整的预算利润表的编制思路

2、调整的预算资产负债表的编制思路

注：利润表获利能力体现在资产负债表中

3、利用基期报表确定计和预算基本步骤

五、预算执行

（一）控制——把全面预算真正变成控制企业成本的有力工具；

预算带来的是企业内部效益的提升，内部效益的直接表现就是降低成本，所以预算是控制成本的最有效的工具。

1、分月执行和控制缺什么？

2、预算差异怎么得？

3、预算分析干什么？

（二）结果——有效运用全面预算来简化管理和增进效益。

预算是一个计划年度的全部工作的预先规划，也是指导一年实际工作的总纲，坚决执行就是控制，是预算实现的最有力的手段。

1、动态预算促使企业的中层和基层管理人员提升管理能力是什么？

2、动态预算促使企业的高层得到是什么？

3、企业内部所有员工获得什么？

4、企业最终获得了什么？

六、预算信息系统

（一）如何设立全面预算管理制度体系

（二）全面预算管理责任体系的设立

（三）预算单元与预算项目的设立

（四）预算的申报审批体系的建立

（五）预算预备费的设立与使用

（六）预算准备金的设立与使用

（七）预算的执行与考核

全面预算总动员：预测-编制-执行全过程管理

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