【课程背景】

在《会计法》与《增值税法》不断深化协同、“以数治税”智慧监管日益完善的背景下，企业财务合规正面临前所未有的严峻挑战。近年来，多家知名上市公司因利用会计准则进行利润操纵与报表粉饰而遭受重罚。这些案例揭示了企业如何通过收入确认舞弊、虚假交易、关联方资金占用、资产减值不充分等复杂手段粉饰业绩，其结果不仅是巨额的行政处罚和刑事风险，更直接引发严重的税务稽查后果。

本课程聚焦新企业会计准则下“宁德时代”等龙头企业财报、新增值税法下进项抵扣规则的巨变，从财务报表到税务报表，从收入到支出，从会计到税务，从核算到战略，从业财税票账，一点到面全方位演绎最新、最典型的监管处罚与税务稽查案例，系统讲解如何甄别、分析和应对常见的利润操纵与报表粉饰手法。

【课程收益】

1.政策适配能力：

两法变革（增值税法及其条例征求意见稿、会计法）直接影响企业设立、经营、退出各阶段的财税决策，财务人员需精准掌握政策边界，提高职场执业配得感，建立“政策更新—案例复盘—报送合规”闭环管理的职业习惯。

2.风险防控能力：

把控财务信息披露风险，掌握关键分析技巧，有效提升财务风险识别与防控能力，提升会计准则执行质量，突破传统培养模式中“重技能、轻战略”、“懂财务、疏业务”的困境。

3.价值创造能力：

识别固定资产“已用未转”、金融资产减值“该提不提”及收入的确认“混用总额法与净额法”等典型利润操纵与报表粉饰手法，助力财务人员从“核算型”向“战略型”转型和价值创造能力。

【培训对象】

企业股东或投资人、财务总监、财务主管经理，企业合同、法务人员，企业财务会计和其他财税人员，企业其他管理人员。

【培训费用】

两天1680元/人（包含餐费、资料费）

会员扣两个课时参加

【课程大纲】

第一讲：《会计法》与《增值税法》核心变化与合规管理

《增值税法》及其条例（征求意见稿）巨变及实战应用

1.1税收管辖：在境内“消费”VS完全在境外“发生

1.2视同应税交易：无偿提供服务利好

1.3混合销售：单项履约业务从主交税

1.4进项抵扣限制：五类不允许抵扣项目、500万以上长期资产专用、贷款利息

1.5“错期筹划”终结：两项不得抵扣进项资产次年1月清算调整

1.6超过小规模标准补税规则变化

1.7上市公司补税公告解析

1.8新增值税法变化：企业经营与规划新模式的思考与构建

新《会计法》下财报信息质量监管要点

2.1.税法与会计的协调：电子凭证会计数据标准

2.2新《会计法》修正背景与财务造假典型案例：江苏舜天等

2.3.监管要点：操纵利润与报表粉饰十大手法

2.4官方发布：2024年企业会计准则实施7大典型问题

2.5财务分析：“一利五率”与绩效考核

2.6现场演绎AI财务管理多维度指标分析

第二讲：《增值税法》下收入报表项目财务分析

（一）制造业、商贸企业等行业

1. 【实案】基于“大连重工”分期收款销售业财税票的合规处理

准则应用：重大融资成分折现率选择

增值税财税差异：发货开票缴全税 VS 会计分期确认

所得税财税差异：递延所得税资产VS递延所得税负债

2. 【实案】基于“宁德时代”销售返利、积分、返券的财税处理

会计处理：返利计提对毛利率的影响

增值税处理：红字发票还是开收据

所得税处理：预提返利汇算清缴调整

3. 【实案】基于“海康威视”质保与维保的财税处理

政策变化：《企业会计准则应用指南汇编2024》变更

增值税处理：免费保修视同销售缴纳增值税吗

企业所得税处理：计提的三包成本纳税调整

4. 【实案】基于“东莞控股”收入总额法与净额法的财税处理

监管发布：总额法和净额法收入虚增案例

税务处理：增值税如何让开票、高新技术企业收入认定

造假还是财技：收入确认从“总额法”调整为“净额法

5. 【实案】基于“韦尔股份”“苏州固锝”进项税抵扣的财税处理

财税列报：加计抵减、加计扣除、加计抵扣区别

暂估入账：税务预警指标与财务报表的对比协调

非正常损失：失盗存货等不正常损失的财税故事

合并报别：母子公司的报表内部抵消的财税处理

6. 【实案】基于“重庆燃气”预收款的财税处理

人民热评：重庆燃气，为何一次次点燃群众火气

准则列报：预收账款、递延收益、合同负债各自列报内容

财税差异：预收款开票确认收入吗

（二） 建筑业、服务业等

7. 【实案】基于“金螳螂”合同资产的财税处理

准则热点：投入法或产出法下合同履约成本的结转

税税差异：按进度确认收入与按照发票确认收入

内控制度：工程进度、验工计价、付款和开票的证据链

8.【实案】基于“恒生电子”合同履约成本的财税处理

准则重点：新准则下服务行业成本归集

财税差异：定制化服务时点法确认收入下与所得税的差异

甲方处理：在建工程按照预付款、进度款还是按照发票入账

9.【实案】基于“中国中铁”履约进度的财税处理

EPC项目：收入确认时点法还是时段法

报表列示：合同结算的科目余额列报在合同资产还是合同履约成本

PPP项目：无形资产与金融资产模式下的财税处理

第三讲：新《企业会计准则》下支出报表项目财务分析

（一） 投融资业务

1.【实案】基于“陕西煤业”长期投资转为金融资产的“财技”

2.【实案】基于“东方盛虹”可转债经典且重要的税务会计处理

秀财技：会计处理相互转换利润增加65亿

损益还是权益：非交易性金融资产与利润表无缘

可转债财税差异：近期上市公司可转债财税差异补缴企业所得税及滞纳金

3.【实案】基于“雅戈尔”利息收入应纳税暂时性差异

金融资产：大额订单会计处理

财税差异：未按照权责发生制计提的大额存单利息收入交税吗

纳税调整：借款利息支出的递延所得税会计处理

增值税处理：结构性存款利息是否属于不征税收入

（二） 研发费用

1.【实案】基于“上海医药”研发投入的财税处理

2.【实案】基于“中兴通讯”研发资本化与费用化的报表分析

研发活动的界定

资本化与费用化界限

样品收入的处理

开发支出减值损失的适用

持续发展指标：研发投入会计及高新口径

研发费用加计扣除确认递延所得税吗

研发费费用化转为资本化属于会计差错吗

（三）**补助

1.【实案】基于“寒武纪”财政补贴的财报分析

2.【实案】基于“深圳能源”中央预算内资金的会计核算

3.【实案】基于“三峡集团”中央长期国债的财税处理

**补贴购进的固定资产可以抵扣进项税吗

《增值税法》下财政补贴属于应税交易吗

资产相关的递延收益的递延所得税会计处理

（四）应付职工薪酬

1.【实案】基于“富奥股份”劳务派遣、劳动保护的财报分析

2.【实案】基于“伊利股份”五险一金、职工福利的财报分析

服务与劳务：劳务派遣、劳务外包、经营所得、劳务报酬所得的财税处理

应付职工薪酬相关的递延所得税资产有何玄机

劳动保护费、职工制服、辞退补偿、残保金、商业保险等的会计与税务处理

个人经营所得与劳务所得增值税、所得税处理与个人所得的汇算

《增值税法》下集团公司互派员工服务属于应税交易吗

（五）新租赁准则的财税差异与报表列示

1.【实案】基于“用友网络”租赁合同、发票、会计与税务处理

2.【实案】基于“百济神州”租赁费的递延所得税的会计处理

（1）承租人

Deepseek在使用权资产现值计算上的应用

无偿提供租赁服务是否视同销售

租赁准则对“一利五率”指标的影响

（2）出租人

租金收入按照权责发生制还是收付实现制

出租的资产是经营租赁还是融资租赁

出租的资产作为投资性房地产不同的计量模式

【往期精彩】