智慧税务时代：增值税&社保新政下的企业合规与稽查应对

「培训时间」2025 年 10月21-22日（周二、周三）

「培训时间」上午9:00-12:00 下午 13:30-16:30

「培训地点」武汉·清能清江饭店(武汉黄鹤楼店）（武昌区中华路59-1号）

地铁5号线司门口黄鹤楼站C出口

「培训收费」非会员1980元 /人 /天，会员刷卡免费学习；加入年度会员系统学习享受更多优惠与整体服务，详见2025年会员彩页。

「报名电话」叶老师 13871018245

「课程简介」

当前我国税收立法进程显著加快，多项重大税收法律法规密集出台或修订，《增值税法》将于2026年1月1日正式实施，其配套实施条例征求意见稿已于2025年8月发布；《税收征管法》修订征求意见稿已于2025年3月公布；《互联网平台企业涉税信息报送规定》已于2025年6月公布并施行，首次报送要求将于2025年10月实施；最高人民**《关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（二）》将于2025年9月1日施行，明确社保缴纳强制性。这些变革构建了"法律+实施条例+征管规则"的完整税收法治体系，标志着我国税收治理体系现代化进入新阶段。自2024年截至目前，近60家上市公司发布了补税公告，仅2025年8月，14家上市公司合计补缴税款及滞纳金2.8亿元。

本培训旨在帮助财务人员全面把握税改趋势，应对政策变化带来的挑战，了解政策变化要点与风险点，掌握税务稽查重点，进行风险自查，规避风险，降低损失。

「课程收益」

1. 了解最新税收立法动态，掌握增值税法及实施条例征求意见稿核心变化及过渡期安排。

2. 熟悉税收征管法修订要点及其对企业合规的影响。

3. 理解平台经济税收治理新规则及数据报送要求。

4. 规避社会保险费缴纳及相关劳动争议风险。

5. 提升税务稽查风险应对能力与合规管理策略。

「课程对象」

企业管理者、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、财务人员等

「讲师介绍」

何老师：资深财税专家，中国CPA、CTA及CMA持证人，中科大公共管理硕士。国家税务总局培训师、师资人才库成员、省兼职教师、省稽查能手；拥有税务系统25年及企业6年工作丰富经验，历任某市纳税服务局、稽查局、税源管理局副局长；同时担任南京邮电学院财务专家、西安外国语学院、上海师范大学等多所高校校外导师，具备丰富的税源管理、纳税服务、征管稽查等经验。

「课程内容」

模块一 税收监管趋势与新政深度解读

一、2025年税收监管趋势

1. 财政收支情况分析税收征收趋势

2. 盘点近期补税的上市公司分析监管趋势

3. 危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释

二、2025新政深度解读与风险应对

（一）《增值税法》及实施条例（征求意见稿）变化与风险应对

1. 增值税法核心变化深度解析及风险应对

1) 告别“劳务”和“境内”的判定规则有变化

2) “视同销售”范围：大幅缩窄

3) “不属于应税交易”情形：引发争议的可能性增加

4) 混合销售的范围、税率均有变化

5) 扩大了留抵退税的范围

6) 其他征管方面变化

2. 增值税法实施条例（征求意见稿）重点条款解读及应对

1) 应税范围与定义全面法定化

2) 跨境服务相关规定进一步与国际接轨

3) 混合销售判定标准细化

4) 进项税额抵扣政策的收紧与创新

5) 明确医疗不得享受增值税优惠政策

6) 反**条款的引入

7) 其他重要制度的细化

（二）《税收征管法》修订变化解读与风险应对

（三）互联网平台企业涉税信息报送新规解读与风险应对

（四）社保新规对企业影响与风险应对

Ø 案例分析：一心堂未按规定视同销售补税及滞纳金近3亿元

Ø 案例分析：因供应商虚开发票，某上市公司补税1.3亿元

Ø 案例分析：诚志股份有限公司补缴消费税、税金附加及相关滞纳金共计约1.66亿元

Ø 案例分析：特大虚开发票案！金额高达300亿！涉及全国企业近万家

模块二 智能工具赋能风险自查与管控

一、智能AI运用与税务风险自查

1. 税务机关监管模式的转变

1) 从 “以票控税” 到 “以数治税” 的理念变革

2) 多部门信息共享与协同监管机制

2. AI工具演示：DeepSeek税率匹配及风险识别

二、税务风险预警与评估指标体系解读

1. 某税务局发布企业所得税年度汇算清缴79项疑点指标

2. 某税务局风险数据支撑服务项目-58项风险指标重点指标分析

Ø 案例分析：关键指标异常暴露企业税务风险，补缴税款和滞纳金200余万元

Ø 案例分析：货运企业隐匿收入偷**款被稽查，货运行业风险再加码

Ø 案例分析：某有限公司税负率偏低被税务稽查，补税罚款2351万元

模块三 核心税种风险识别与合规优化

一、税务稽查之重点－发票涉税风险分析

Ø 案例分析：东光化工：因取得不合规发票不符合税前扣除规定等事项，补税5840万

Ø 案例分析：取得个体户开具的发票，经查与你单位主营业务不符补税罚款20余万元

二、税务稽查之重点－增值税涉税风险及应对

1. 未按纳税义务发生时间确认增值税收入风险及应对

2. 不得抵扣进项税额予以抵扣风险及应对

4. 增值税收入与企业所得税收入比对差异过大风险及应对

5. 应税项目的价外费用未按规定缴纳增值税风险及应对

Ø 案例分析：未按纳税义务发生时间确认销项税造成少缴税定偷税

Ø 案例分析：纳税申报比对异常被查，补税2347万元

Ø 案例分析：上海顺灏股份补缴增值税及滞纳金800余万元

三、税务稽查之重点－企业所得税涉税风险及应对

（一）收入确认风险及应对

1. 收入确认按开票时间确认风险及应对

2. 视同销售行为未作纳税调整风险及应对

3. **补助（不征税收入）税务风险及应对

4. 企业所得税贡献率较行业平均值异常风险及应对

Ø 案例分析：上市公司获得**补助，补缴税款、滞纳金1861万元

Ø 案例分析：税务利用税软查账软件稽查新疆某房地产公司少缴税款

Ø 案例分析：预收货款已发货，年终关账未确认收入并申报纳税，被处罚

（二）成本费用扣除类税务风险分析及应对

1. 针对增值税进销发票全量监控成本费用异常风险与应对

2. 业务招待费处理高频预警风险及填报避雷技巧

3. 公车私用及为员工租房税前扣除的风险及合规处理

4. 工资薪金与劳务报酬混淆风险及应对

5. 资产损失事项的风险及应对

6. 企业重组事项涉税风险及应对

Ø 案例分析：在“管理费用－业务招待费”和“经营费用”会计科目中列支礼品卡、预付卡赠送等项目被税务稽查

Ø 案例分析： 青海省XX建设工程总公司捐赠支出未取得合法扣除凭证补税罚款43万元

Ø 案例分析：某公司在计算缴纳企业所得税时多列支成本费用1.23亿，罚款853万元

四、税务稽查之重点－其他税种涉税风险分析与应对

Ø 案例分析：中国稀土子公司资源税、企业所得税补缴税款、滞纳金1.65亿

Ø 案例分析：内蒙古包钢子公司补缴房产税及滞纳金1.11亿

模块四 优惠政策与特殊事项风险管理

一、税务稽查之重点－税收优惠风险及应对

1. 研发费用加计扣除的高频风险及应对

2. 高新技术企业低税率优惠的高频风险及应对

3. 小型微利企业优惠政策的风险及应对

4. 固定资产在企业所得税前一次性扣除的风险及应对

5. 享受企业所得税优惠：收入占比指标预警风险分析

Ø 案例分析：心脉医疗被取消高新技术企业资格补税约7000万元

Ø 案例分析：税务稽查纳税调整后应纳税所得额306万，不符合“六税两费”减免，补缴税款罚款150余万元

Ø 案例分析：某焦煤企业虚报研发费用加计扣除，追缴税款滞纳金罚款1354万元

Ø 案例分析：上市公司不当享受税收优惠政策，补缴税款和滞纳金超3700万元

二、税务稽查重点-关联交易风险分析及应对

（一）企业资金往来涉税风险分析与应对

1. 企业资金往来特征和类型

2. 企业间资金往来的涉税风险分析

Ø 案例分析：关联企业“常规”借贷，被要求补缴巨额税款4356万元

（二）企业境内关联交易涉税风险分析与应对

Ø 案例分析：关联企业间销售价格明显偏低，需补税滞纳金4.8亿元

Ø 案例分析：关联交易被查，补缴税费4120万元

三、股权转让涉税风险及应对

1. 发生股权转让行为但不申报缴纳风险

2. 股权转让价款明显偏低涉税风险及应对

3. 阴阳合同、虚假申报纳税涉税风险及应对

Ø 案例分析：个人股权转让，被追缴个税3.79亿元

Ø 案例分析：已注销合伙企业转让股权，合伙人被税务稽查

四、合伙企业法人合伙人的税务风险及应对

1. 法人合伙人未按先分后税原则确认收入风险及应对

2. 合伙企业取得的权益性投资收益适用免税优惠风险及应对

3. 合伙企业发生亏损抵减法人所得税风险及应对

Ø 案例分析：中路股份：法人合伙人身份补税和滞纳金1543万元

Ø 案例分析：法人合伙人1690万元投资收益错误享受免税收入

模块五 电商行业风险分析与合规重构

一、新规下中小商户 vs 大商家的分化影响

1. 中小商户（月销≤10万）：增值税免征，仅需身份信息报送

2. 高流量店铺风险：刷单数据强制上报，虚假交易面临补税+流量反噬

二、电商行业风险分析

1. 电商企业收入税务的8个易错点

2. 隐瞒收入不申报风险

3. 缺少进项成本票风险

4. 虚开发票，牟取暴利风险

5. 私户工资，不代扣代缴个税

6. 红包返现违规冲减

7. 三大致命违规行为

1) 刷单冲销量：平台上报订单与税务申报数据差异＞30%触发稽查

2) 私域交易**：微信/支付宝收款未纳入对公账户

3) 滥用税收洼地：无实质经营的空壳个体户

三、电商行业政策梳理

四、 税负优化安全路径

1. 优惠政策利用：120万/年个体户免税额度+小规模纳税人1%增值税+个税减半征收

2. 避免个人账户收款

Ø 案例分析：国家税务总局：电商纳税申报指南合规建议

Ø 案例分析：中国税务报：建立数据台账 分析电商纳税申报收入

Ø 案例分析：某电商企业取得收入未入账、未申报被定偷税，罚款166万余元

Ø 案例分析：某电商收抖音、京东、唯品会等平台的货款没按13%开票，按6%开营销费被补税

模块六 稽查应对流程管理与争议解决

一、查前：防患于未然

1. 企业为什么会被查，如何避免

2. 税务机关如何查企业，哪些流程

3. 哪些情况下企业可能会被处罚，如何避免

4. 哪些情况下企业可能会被追究刑事责任，如何避免

,二、查中：遇事怎么办

1. 了解税务稽查的起因

2. 充分运用纳税自查机会并撰写自查报告

3. 税务稽查进场的接待与沟通

4. 税务稽查定性纳税人偷税，是否需要主观故意要件

5. 对不合理政策有意见如何合理表达诉求

Ø 思考：涉税违法行为在五年内未被发现的，稽查局是否不再给予罚款？

三、查后：吃一堑长一智

四、税企争议问题应对策略

Ø 案例分析：取得异常扣除凭证6000余万元，允许税前扣除

Ø 案例分析：股东个人借款超1亿的个税风险是如何化解

Ø 案例分析：某建筑公司**11年，近期最高院推翻原判，税局败诉