《国地税合并背景下房地产土地增值税与企业所得税协同管理》

大成方略2018年8月南宁房地产专场学习安排

【课程介绍】

2018年国地税正式合并，房地产企业所得税与土地增税由国税和地税分而治之已历史，纳税统一税务局统一管理，但房开企业所得税、土地增税无论是在征管模式、收入确认、成本归集与分摊中既有共同点，同时又存在巨大差异。透彻了解两税的立法原意、掌握两税清算中收入扣除项目的计算方法，正确认识两税筹划方法和边界，合理应对两税清算中的税企争议，是摆在广大房开企业财务人员面前的迫切需求。本课程独辟蹊径，以国家税务总局及各地土地增值税清算最新政策为基础，以营改增政策为背景，对房开企业的所得税与土地增值税政策进行比较分析，提炼两税中的疑难问题，进行理论升华与深度剖析，让房地产企业财务人员掌握土地增值税清算实战技巧及其与企业所得税的异同，协同管理，全面控制房开企业税收风险，实现企业税收最小化与利益最大化。

【课程收益】

——前沿把握：了解最新税收政策变化趋势及现行政策释放的信号。

——系统梳理：把握房开企业两税预缴 清算管控模式与会计核算，制定合理的税收管理，节省核算成本。

——重点关注：帮助企业解决全行业各主要税种涉税疑难，理清税收管理中的疏漏，税收风险最小化

【课程亮点】

——独特模式：预缴 清算”模式

——系统全面：两税为主，辅以增值税政策

——行业对接：房开与建安行业对接

——实务落地：政策 票据 核算

【主讲专家】欧理平

2001年本科毕业于重庆工学院会计系，2006年研究生毕业于西南财经大学，获管理学硕士，2009年9月至今于中南财经政法大学攻读博士学位。目前为重庆工理工大学会计学院副教授，中国注册会计师协会非执业会员。校内承担《中级财务会计》、《高级财务会计》、《政府与非营利组织会计》、《中国税制》等课程的教学工作。校外主要承担全国注册会计师考试《会计》、《税法》课程、全国会计专业技术资格考试（会计师）《中级会计实务》课程、全国会计专业技术资格考试（高级会计师）《高级会计实务》课程考前培训的教学以及企业集团、财政部门、税务机关、中介机构等企业会计准则、税收制度专业培训。精通企业会计准则与税收法规，教学经验丰富，受学生欢迎。主研多项省部级课题及横向课题，在《财政研究》等专业核心期刊发表论文20余篇。

【课程大纲】

导论：由近期热点问题谈起——央妈怒怼财爸、个人所得税法修订征求意见、华帝法国世界杯夺冠全额退款

一、国地税合并对企业的三大影响：路跑少了、税费多了、征管严了

二、房开项目开发流程与基本会计核算框架

1.房地产开发4流程与5证

  2.房开企业各阶段会计核算与票据取得

      3.房开企业一般计税不同预售进度对交房增值税“清算”产生的影响

三、房开企业土地增值税清算最新申报表解析与不同模式

  1.2016年土地增值税清算申报表“代收费用”单列暗藏杀机

  2.开发项目自持物业三种模式的土地增值税最优解分析

  3.在建工程转让两大环节土地增值税如何计算

四、国地税合并背景下房开项目土增税缴纳与所得税税前扣除协同管理

1.房开企业土地增值税预缴政策规定

2.房开企业预售前所得税季度预缴问题

3. 房开企业预售前所得税年度汇算清缴特色问题

4.房开项目预售期间土地增值税与所得税协同管理

5.交房当季所得税季度申报表填报问题

6.土地增值税预缴与所得税税前扣除的协同

7.土地增值税清算对企业所得税的影响

8.查补土地增值税的所得税税前扣除问题

五、房开企业收入确认土地增值税与所得税协同管理

1.房地产销售收入的确认时点问题
2.房开企业所得税“项目清算”时点问题
3.土地增值税清算时点问题
4.土地增值税收入总额确定
5.视同销售作价问题

六、房开企业特色扣除项目土地增值税与所得税协同管理

1.房开项目成本计算对象

2.土增税清算单位确定

3.同一清算单位不同类型开发产品问题

4.成本分摊方法土地增值税与所得税协同管理

5.车位土地成本分摊问题——土地增值税

6.无土地使用权车位转让是否缴纳土地增值税

7.建安成本的分配方法

8.土地成本确定问题

9.土地出让金返还

10.红线外附加工程问题

七、房开企业税前扣除凭证土地增值税与所得税协同管理

1.房开企业所得税税前扣除凭证要求——企业所得税税前扣除凭证管理办法详解

2.交房后取的合法有效凭据的所得税补救

3.所得税四项成本预提

4.土地增值税清算对扣除凭证的要求

5.土增清算算以后销售现房扣除计算问题

八、特殊交易中的土地增税与企业所得税协同管理

  1.以房易地、以房抵债等交易中的土地增税与企业所得税协同管理

  2.企业集团内部土地划转、土地投资等特殊问题两税协同管理

  3.企业股权交易、并购重组中两税疑难问题分析与比较

【受益对象】总经理、财务总监、财务经理、财务主管等

【培训时间】2018年8月28-29日（星期二、星期三）

上午：9∶00—12∶00   下午：13∶30—16∶30

【培训地点】南宁邕江宾馆（地址：南宁市临江路1号）

【课程报名】大成方略会员凭会员卡参会  非会员： 3000元/人/2天

【会员办理】☆ VIP普通会员9900元/年     ☆VIP银卡会员19800元/年  

☆VIP金卡会员39800元/年      ☆VIP皇冠会员59800元/年 

           (如需了解大成方略纳税人俱乐部全年培训说明请致电索取) 

【咨询电话】0771-2265145、2265236

        杨玉华 13471014543（手机微信同号） 
        黄阳生 13877156945（手机微信同号）

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