【培训背景】

2022年底，中央经济会议提出2023年延续并优化国务院税收优惠政策。2023年，又是一个机遇与挑战并存的一年，国务院组合式税费支持税收优惠政策完美延续，多行业和中小微企业“留抵退税”常态化，小规模纳税人免税政策新政下发，加之增值税立法草案修改完善，贷款利息允许抵扣等亮点频出！

但是由于2019年以来普惠性减税政策持续造成财政收入吃紧，税务机关对重点税源企业的检查力度不断加大，建筑企业作为重点领域也成为了被稽查评估的重点，甚至被认定为偷税，直接造成税企争议持续不断。加之2022年底金税四期已正式完成上线工作，增值税发票电子化已在全国铺开，企业所得税汇算管理日益严格，核定征收方式已经全部改为查账征收，建筑企业缺少成本费用发票已成为常态，手把手教您怎样“无票扣除”又能规避涉税风险。

置身于如此背景之下，税收征管新格局对长期会计核算不规范、账目处理混乱的建筑企业而言，涉税工作将面临层层挑战。本次课程以“财税管控”为主线，全面解析建筑企业在经营过程中涉及的全税种的风险，以及企业的涉税争议案例解析。精挑细选了若干高难度税务案例，深入的为大家细致分析、剥丝抽茧，直击问题的核心，展示当前建筑企业全税种财税管控与涉税争议案例解析，帮助企业更加从容的面对日益严峻的经济环境，能够做到从容不迫，精准应对，打造建筑企业涉税风险应对的最优化。

【培训对象】

财务负责人、财务经理、税务主管及有意提升规划的财务人员

【培训时间、地点】

7月19日（周三）

苏州市相城区新黄埭大酒店（润元路店）地铁2号线陆慕站5号出口附近

【培训费用】

会员扣课时参加， 非会员1280元/人/天（含培训费、餐费、资料费）

更多优惠请联系工作人员

【课程大纲】

模块一、金四数电发票征管新模式对建筑企业财税管控的影响

1. 小规模纳税人免税、小型微利企业所得税优惠等新政解读

2. 金税四期与金税三期有哪些区别？“金税四期”上线，对建筑企业信息管控有哪些质的飞跃？建筑企业在全电发票问题上需特别注意哪些问题？

3. 税务总局企业所得税风险提示系统的上线，财务报表与企业所得税申报表数据强制比对，2022年新增哪些涉税指标，建筑企业怎样正确进行账务处理、填写纳税申报表，才能够不被税局机关关注？

4. 建筑企业工资薪金个税申报与企业所得税扣除比对与税务风险应对，内外工资表形式的使用禁忌----某建筑企业农发放民工工资评估案例分析

5. 新格局下建筑企业合同控税的误区：个人代开发票，受票方增值税风险激增解决方案的税务风险应对

6. 建筑公司如何提前消化增值税2%预缴，怎样才能取得更大的资金流，手把手教你增值税发票认证抵扣正确时点，解决按项目混抵降低增值税税负率的主要问题。

7. 建筑企业“无票扣除”引来的法律风险与对增值税的影响与补救----以案说政策，某建筑企业“无票扣除”的涉税争议案例解析

8. 住房和城乡建设部、人力资源和社会保障部联合下发建市〔2022〕59号文件，不再强制建筑企业与农民工签订劳动合同，不符合建立劳动关系的可签订用工书面协议，第一时间讲解。

模块二、建筑企业全税种财税管控问题解析与涉税争议案例解析

1. 建筑企业增值税财税管控问题解析

建筑企业计税方法应如何选择对企业更有利

建筑企业的“甲供”工程，如何能让甲转为方包工包料？

建筑企业什么情况下可以简易计税？什么情况下必须简易计税？

建筑企业在施工同时使用企业自产建筑材料如何计税？

建筑企业预收款未开具发票，到底应在何时纳税？

建筑企业收到政府补助是否需要缴纳增值税？

建筑企业顶账房再出售如何设置业务流程可以破解二手房涉税？

建筑企业在简易计税下购进固定资产如何抵扣？

建筑企业进项税额不能抵扣的17种情形

建筑企业施工项目采购绿植是否可以抵扣？如何抵扣？

2. 建筑业企业所得税财税管控问题解析

建筑企业的企业所得税收入确认方法是什么？

建筑企业的企业所得税收入与开具发票时点是否有关系？

建筑企业未实际收到工程款，需要交企业所得税吗？

建筑企业是否可以按被甲方扣除水电等支出后的余额确认收入？

建筑企业会计收入与企业所得税收入有差异吗？

建筑企业成本发生未及时取得发票，如何确认完工进度？新会计准则“履约进度法”的使用

建筑企业什么情况下采取分期确认收入，什么情况下采取完工时一起确认收入？

建筑企业设立项目与分公司，所得税有何不同？

建筑企业是否可以研发，是否可以加计扣除，是否可以申请高新技术企业？

建筑企业施工现场的临时办公室、材料棚、宿舍需要提折旧吗？

建筑企业施工人员的成本应按工资还是劳务列支？

3. 建筑企业个人所得税财税管控问题解析

建筑企业日常招待用“烟、酒、茶”的个人所得税问题如何破解？

建筑企业私车公用的个人所得税问题如何破解？

建筑企业在异地预缴税款时被核定征收个人所得税如何破解？

4. 建筑企业其他税种涉税问题解析

建筑企业自建筹建阶段是否应申请登记为一般纳税人？

建筑企业如自建房屋应何时交纳房产税？

建筑企业施工现场的临时办公室、材料棚、宿舍等是否需要缴纳房产税？

建筑施工使用的建筑砂、石料是否需要缴纳资源税？施工企业印花税涉税事项

各税种风险把控及税负控制、成本、个税、建筑业全流程风险

模块三、建筑企业票据合同问题财税管控与涉税争议案例解析

1. 新《企业所得税税前扣除凭证管理办法》有何变化？

2. 票据票面的有效性审查，企业审核票据，如何审，到底是在审什么？

3. 建筑企业哪些支出是必须需要取得发票的？

4. 建筑企业哪些支出是可以取得“白条”的？

5. 建筑企业哪些支出取得合同或收款收据就可以？

6. 建筑企业收到的法院判决书是否可以作为扣除凭证？

7. 建筑企业被甲方扣除的水电、罚款等支出应取得何种票据？

8. 建筑企业预缴税款时扣除的分包到底应取得专票还是普通发票？

9. 建筑企业租赁机械支出如何获取发票？

10. 建筑企业如何有效避免取得虚开发票或作废发票？

11. 工程结算后与合同总价不一致的，企业应如何开发票？

12. 成本结转、成本合理入账、**问题、利润合法化抽取的方法讲解

13. 多行业合同签订模板讲解，例如临时用工合同、农民工用工合同、临时占地补偿合同、劳务公司委托包工头代发农民工工资协议、设备租赁合同、母公司中标、子公司施工与业主的三方协议的签订方法。

模块四、个税社保新征管模式下建筑企业财税管控与涉税争议案例解析

1、个人发票代开受票方风险激增，怎样安全的将综合所得向经营所得转化，以包工头和班组长成立个体工商户开具增值税专用发票为例。

2、《社会保险经办管理服务条例（征求意见稿）》出台，对建安企业农民工社会保险问题提出解决方案，谁是社保问题的检查机关？

3、农民工实名制下建安企业项目经理承包负责制下的班组成立的纳税筹划，建安企业农民工工资专户管理与社保缴纳个税申报的协同管理与财税疑难问题处理

4、建造师等持证人员**本单位，只发最低工资，缴纳社保，应如何扣缴个人所得税？

5、对企事业单位承包经营、承租经营所得、其他所得税目取消以后，对建安企业有什么影响？

6、建安企业管理人员和农民工社保有什么不同点？农民工工伤保险应如何操作？不愿意缴纳养老保险，自愿放弃社保是否可行？

7、实名制下农民工的个人所得税是总包单位还是分包单位来扣缴和汇缴？

8、建安企业与房地产企业的发票开具协调问题，“四流合一”是税务机关的检查重点----真发票假业务，假发票真业务均一查到底

9、建安企业新老项目并存进项税额应如何进行抵扣？特定项目可以全部在一般计税抵扣----案例分析增值税税率降低方法

10、公司项目部、总公司分公司、母公司子公司等不同模式下，涉及哪些税种，应如何操作？独立核算的分公司和非独立核算的分公司有什么区别？甲方发票供应链分析