课程设置

（一）融资租赁涉及的会计处理规定、增值税和所得税规定有哪些？

  1.2019年租赁会计准则的最新变化？

  2.关于增值税会计处理的财会[2016]22号相关规定及差额征税的处理

  3.融资租赁业务涉及的增值税政策变化主要演变及过渡时期处理

  4.国家税务总局2017年54号公告：融资租赁公司企业所得税汇算清缴的疑难事项，以及实务中的几种处理争议？

  5.2019年增值税税率调整对融资租赁公司存量合同和增量合同有哪些重要影响？

  6.财税[2019]39号文解读：融资租赁业务和融资性售后回租业务的增值税纳税义务发生时间是什么？2019年4月1日降税率之前的老业务在2019年4月1日以后按照合同约定收款，适用什么税率？2019年4月1日之前按照合同约定应收取的租金推迟至4月1日以后收取，适用税率是多少？2019年4月1日以后新发生的融资租赁业务和回租业务适用什么税率？

（二）融资租赁直租业务的会计处理和涉税协调

  1.直租业务增值税基本政策解析及运用（包括销售额、纳税义务、期限等）

  2.融资租赁公司可以抵扣的增值税进项有哪些？发票认证、抵扣等问题

  3.财会[2016]22号文下融资租赁公司借款利息包括哪些？利息差额征税如何进行会计处理？发票/单据等？配比问题、统借统还的利息开支、集团公司利息开支？

  4.融资租赁公司的借款利息支出涉及的12个疑难问题，如何进行会计处理和规避增值税和所得税等风险？

  5.融资租赁直租业务中的保理、证券化等实际支付的利息是否可以差额扣除？

  6.融资租赁公司涉及的资管业务融资如何进行会计处理？

  7.融资租赁直租业务（车辆）中车购税如何进行会计和税务处理？

  8.融资租赁公司直租业务的会计核算中初始计量环节应该关注哪些风险？（包括：购入设备、初始费用包括什么？车购税如何处理？长期应收款等、增值税销项问题）

  9.直租业务中，融资租赁业务的承租人支付部分设备购置款时如何处理？新租赁准则中，出租人的租赁投资净额中包括哪些内容？租赁期开始日及之前收取的款项如何定性？

  10.融资租赁公司直租业务的会计核算中后续计量环节应该关注哪些风险？

  11.融资租赁公司直租业务中初始环节是否可以针对本金开票？

  12.融资租赁业务中或有租金的会计处理和涉税风险【与指数挂钩、销量挂钩的租金】，新旧租赁准则中的处理差异有哪些？

  13.融资租赁公司直租业务（新项目和老项目）分别如何进行增值税申报？以北京国税、广州国税等为例，这些地方口径和会计处理之间有哪些重大差异？

  14.融资租赁公司的直租业务收入如何缴纳企业所得税？在企业所得税汇算清缴中如何体现处理？

  15.融资租赁业务合同缴纳印花税吗？如何进行会计处理？

  16.2019年最新修订的租赁准则中承租人的会计处理与税务分析、及业务影响？

（三）融资租赁售后回租业务的会计核算和涉税协调

  1.融资租赁回租业务增值税基本政策解析及运用（包括销售额、纳税义务、期限等） 新老回租项目的差异

  2.资产购销环节资产销售方（承租人）出售资产开具发票吗？缴纳增值税和所得税？会计处理如何？需要确认会计收入吗？如何理解是否是真实销售？2019年的租赁准则和2017年最新的企业收入准则之间如何衔接？售后回租交易中销售环节是否确认收入？

  3.融资性售后回租业务支付的利息的会计处理和涉税协调？

  4.售后回租中资产购销环节涉及的额外融资或预付租金如何理解？会计处理如何？

 5.融资租赁公司回租业务的会计核算中后续计量环节应该关注哪些风险？（分摊租金、或有租金、租赁期变动等、回购）

 6.融资租赁公司回租业务中如何开具增值税发票？融资租赁公司回租业务中收取的租金中包括的本金开具发票吗？融资租赁公司回租业务（新项目和老项目）如何进行增值税申报？

 7.有形动产售后回租业务中承租人的会计处理新旧差异、发票处理及所得税前扣除

（四）、融资租赁业务涉及的其他重要疑难问题及风险防范

  1.融资租赁手续费、咨询服务费等的处理及争议，在会计处理和增值税、所得税等上如何进行有效衔接？

  2.融资租赁公司的初始直接费用包括哪些，分别怎么会计处理？

  3.融资租赁行业增值税即征即退的会计处理和增值税处理？2017年的政府补助准则有哪些特殊规定？

  4.2019年新租赁准则中，租赁合同变更下出租人和承租人的会计处理？租赁合同变更作为单独合同和非单独合同分别如何处理？租赁合同条款变更，如何与金融工具准则的条款变更衔接？

  5.2019年新租赁准则中，生产商和经销商当融资租赁的出租人时，如何进行处理？如何确定销售收入和销售成本？

  6.飞机、医疗器械、农机、汽车、EPC工程等融资租赁处理有哪些特殊规定？

  7.不动产租赁业务的会计处理和涉税衔接（契税、产权过户、直租和回租、土增税）

  8.无形资产融资租赁的会计处理和涉税衔接（哪些无形资产可以做？增值税、所得税等、收入准则中的处理？）

  9.新租赁准则中，转租赁如何进行会计处理？

  10.融资租赁期满时，存在优先购买权和续租权时，如何进行会计处理？

  11.融资租赁通道业务路在何方？

  12.融资租赁（直租或回租业务）合同展期是否缴纳印花税等？如何进行会计处理？

  13.融资租赁业务成本费用企业所得税税前扣除及发票等凭证审核要点

（五）、融资租赁保理和*****的会计处理

  1.*****/保理等的监管规定及融资租赁行业的运用

  2.应收融资租赁租金保理如何会计处理，有追保理和无追保理分别怎么处理？能够开具发票给融资租赁公司差额扣除吗？

  3.融资租赁直租或者回租项目整体转让（业务转让）的会计处理

  4.商业保理公司等提供保理业务如何进行会计核算及涉税处理，以天津为例。

  5.融资租赁公司*****的会计处理和涉税分析